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几时可以扣税务代理费和法定申报费？小心YA 2024常见的扣税错误！

每次一到报税季，很多老板和财务人员都会问：

“这些税务代理费、会计师收费、Form E那些费用，我们可以在今年的税务申报里扣吗？”

来，我们一起搞清楚。

✅ 马来西亚税务的扣除原则是：费用“几时产生”，就“几时扣”

在大马，费用不是看跟哪一年有关，而是看几时真正“产生”（incurred）才可以扣税。

“产生”是什么意思？就是服务已经做完，公司有义务要付款。

所以，就算这笔费用是关于YA 2024的服务，但如果服务是2025年才做，那你不能在YA 2024扣。

💡 常见例子说明

费用类型服务几时做可以在哪一年扣税（YA）备注说明
税务代理费（报YA 2024）2025YA 2025在YA 2024加回去
CP204（税务估算提呈）2025YA 2025只有服务完成后才可以扣税
Form E 和 EA（雇主表格申报）2025YA 2025即使是2024年的薪资
每月薪资处理（Payroll）每个月有服务（如2024年1月–12月）YA 2024如果每月有开账单，就可以扣税

❓常见问题解答（FAQ）

Q1：为什么不能在YA 2024扣税务代理费？
A：因为通常是2025年才帮你做报税、交Form E。服务还没做完，费用还没真正“产生”，所以不能扣。

Q2：我们2024年12月已经付了订金给税务代理，能扣吗？
A：不行，除非他们在2024年已经完成服务。预付款不能扣，要等服务做完才可以。

Q3：发票是2024年的可以扣吗？
A：也不一定。要看服务有没有在2024年做完，不是看invoice几时出。

Q4：每个月给的薪资处理费（payroll fee）可以扣吗？
A：可以！如果1月到12月都有做服务，这些费用可以在YA 2024申报。

Q5：如果我们已经在2024的账目里记录了这些费用，怎样办？
A：要记得在YA 2024的税务计算里加回来（add back），不然就等于多扣税了。

✅ 给老板和财务的小提醒：

  • 检查你年尾有没有预提（accrual）税务代理费、CP204、Form E/EA这些费用。
  • 只有2024年真正发生/做完的费用，才能在YA 2024扣。
  • 如果是2025才会做的服务，一定要在YA 2024的税表加回来。
  • 等服务完成、invoice拿到后，再在明年的税务申报里扣。

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