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转让定价是什么？  转让定价通常指的是相关或关联方之间进行货物、服务和无形资产转移的公司内部定价安排。在理想情况下，转让的价格应该与市场价格相同。然而，相关方之间的业务交易不会准确反映市场价格的动态的走向。 鉴于此，马来西亚内陆税收局（HASiL）更新了2012年的转让定价指南（自2017年7月15日起生效），以契合2020年预算公告中提出关于这一方面的更新。 独立交易原则 马来西亚遵循所谓的独立交易原则来确定关联方之间的转让定价。只有符合独立交易原则的价格才被认为是可以被接受的。这涉及到根据价格、利润率和利润分配等因素来比较可控和不可控的交易。独立交易原则是国际上确定相关方之间的交易转让定价的首选基础。 可控交易和关联方 根据《1967年所得税法》第139条款： “控制”既包括直接控制也包括间接控制。 “关联”是指： （a）与该人存在以下任何关系的人，例如丈夫或妻子、父母或祖先、子女或后代、兄弟姐妹和合伙人； （b）与该人或上述（a）中所述亲属有关的信托或信托的受托人； （c）当该人对公司的任何股份或债务感兴趣。 本指南适用于关联方之间的财产或服务的收购或供应的可控交易，在其中至少有一方应缴纳马来西亚所得税或税款。 以下几个状况需要做转让定价的安排吗？ 完整版转让定价文件还是有限转让定价 仅当公司符合以下条件时才需要准备完整版转让定价文件：• 年度总收入超过2500万令吉• 年度关联方交易超过1500万令吉• 为非金融机构提供超过5000万令吉的财务援助 如果低于上述门槛，则可以选择准备有限转让定价文件。 您想知道转让定价是否适用于上面提出那几种状况吗？您知道全面转让定价或有限转让定价需要什么文件吗？如果忽略了转让定价，又会有哪些惩罚呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

公共演艺人员的预扣税   您知道Blackpink，Ariana Grande和张学友在马来西亚举行巡回演唱会时有什么共同点吗？  答案是：根据 1967 年《所得税法令》第 109A 条文，他们的收入都需要缴纳预扣税 （Withholding Tax）。在马来西亚，非居民的公共演艺人员在我国演出获得的收入都需要缴纳预扣税。 公共演艺人员在马来西亚提供演出的报酬或其他收入需按其总收入的15% 缴纳预扣税（1967 年《所得税法令》附表1，第2编，第3项）。非居民公共演艺人员的赞助人须缴付15% 的预扣税，方可向移民局申领非居民公众艺人的入境许可。 谁被认为是公共艺人？ 1967 年《所得税法令》第2（1）条文中定义了谁是“公共艺人”，随后政府再发布了Public Ruling No. 6/2017进一步澄清并举例说明了谁属于这一类别。 非居民公众演艺人员是指从事下列活动的非居民个人： 个人的居留资格 只有当公众演艺人员是非马来西亚居民的情况下，预扣税才会适用。一个人是不是马来西亚居民是看他们待在国内的时间，而不是看他们的国籍或公民身份。 一般来说，如果公共演艺人员在一年内待在马来西亚少于182天，他将被视为非居民。 预扣税的扣除和汇款 付款人须按适用税率从非居民公共演艺人员的付款中扣除预扣税，并必需在缴付或贷记款项后1个月内将税款（不论该税款是否可以被扣除）缴纳至马来西亚内陆税收局。 “入账日期”是指 – 支付金额的日期;或 – 金额记入收款人银行账户的日期;或 – 对冲分录的日期 非居民公共演艺人员须缴纳预扣税的的总收入 非居民公共演艺人员的金钱和非金钱收入都需要缴纳预扣税。 金钱收入可以包括津贴、津贴（每日津贴）、出场费、门票收入份额和肖像权费用。 另一方面，非金钱收入包括由担保人承担的住宿、餐饮、机票、洗衣服务、交通、税收等。 您想知道适用于公共演艺人员的五项免税吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

什么是资本变动表? 它重要吗？  马来西亚的内陆税收局在税务调查期间会根据资本变动表以评估一个人所产生的收入是否能够合理化他的支出。它是个别纳税人的资产负债表和损益表的结合。纳税人可以投资或花费他多年来积累的财富。一般的理解是： 收入 = 支出 + 投资 + 储蓄 因此，资本变动表是内陆税收局用来评估纳税人是否少报其应纳税收入的工具。通常，内陆税收局会要求个别纳税人准备上述报表以评估该人至少5年的资本。 内陆税收局将根据1967 年《所得税法》第 78 条文（CP102表格）和第 79 条文（CP103表格）发布两份通知，要求您提供资本变动表。 CP 102 – 个人及私人开支报表纳税人必须提供他自己、配偶、子女和其他家属的个人和私人支出信息，以展示纳税人的支出模式。可以彰显消费习惯的文件包括银行对账单、信用卡对账单以及他的家庭成员的任何消费细节记录。 CP 103 – 净资产报表CP103表格包括纳税人的私人和生意资产和其负债的完整报表。该报表还包括他的配偶和子女截至每年12月31日的资产和负债。 内陆税收局怎么利用资本变动表？ 内陆税收局将分析和审查通过CP 102和CP 103表格获得的信息，以评估纳税人是否少报了任何收入。 在一般情况下，收入或收益应该被花掉、储蓄起来或用来投资。申报的收入或其他收入来源（例如：资本收益、遗产、彩票中奖等）应该能够证明消费习惯的合理性，并合理化纳税人净资产的增加。 谁通常会被调查？ • 高净值人士 • 公司董事、股东和管理层• 购买昂贵资产（物业、豪车等）的人• 购买奢侈品（昂贵的手表、手袋等）的人 • 进行大笔投资的个人• 被视为拥有奢侈的生活方式的人，例如该人会到消昂贵的国家度假（通过社交媒体或其他来源观察）• 拥有海外银行账户且有大笔资金被转入或转出马来西亚的人 如果马来西亚内陆税收局联系您，想查看的您的资本变动表，您知道应该怎么做吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

产业盈利税豁免  在马来西亚处置不动产需缴纳产业盈利税（Real Property Gains Tax或简称RPGT）。其税率范围可以是0% 到30%，具体取决于卖家持有不动产的时间长短。但是，请注意，某些不动产交易是被授予房地产盈利税豁免的。 为了更有效地规划，我们必须了解可豁免产业盈利税的不动产交易。今天，让我们一起来看看哪些不动产交易是可以豁免产业盈利z税或导致“无收益无损失”的状况。  豁免产业盈利税的不动产交易 1. 私人住宅：一位马来西亚公民或永久居民如果出售其私人住宅，他可以通过书面申請获得一生人只有一次的房地产盈利税豁免。 2. 附表4豁免： 个人应计RM10,000或应课税收益的10%，以较大者为准。 3. 马来西亚公民特別優惠：马来西亚公民于2020年6月1日至2021年12月31日期间处置住宅物业（限制在每人3个单位）。 4. 资产证券化交易：处置与出售和回购应课税资产有关，授予从其获得这些资产的人或特殊目的公司。 5. 房地产投资信托基金和房地产信托基金：向房地产投资信托基金和房地产信托基金处置由证券委员会批准的房地产。   “无收益无损失”交易 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

营业亏损 现年度营业亏损可用于抵销其他的收入来源。也就是说它可以与其他类型的收入相抵销，例如其他业务收入、租金收入、利息收入、就业收入等。用亏损抵销收入后，应纳税的营业收入金额将减少，继而有效地减少需缴纳的税额。 与现年度营业亏损相反，从上一年结转的亏损只能用于抵销生意业务来源的收入。 这种收入未必需要来自同一项业务;它可以来自另一项业务。  如果您无法利用营业亏损来进行抵消，它可以被结转到随后的课税年度。但是，有一个限制。根据2022年财政预算案，从 2019年课税年度起，所有可以结转的营业亏损均有限制。  截至YA2018发生的营业亏损或累计营业亏损可以结转长达10年，直至 YA2028。期间，它可以从所有其他法定收入中扣除。 简单来说，最后一个可以结转这个营业亏损的年份是2028年。 如果营业亏损是从2019年起发生的，则可被连续结转10个课税年度。如果不能利用从2019年起发生的这些损失进行抵消，它在结转10年后被忽略掉。在10年期限结束时没有被扣除的任何营业亏损余额将被忽略。 举例来说，假设ABC私人有限公司在2020课税年蒙受了150万令吉的营业亏损。接下来，从2021课税年到2030课税年，ABC私人有限公司每年的预期法定商业收入为10万令吉和期间没有出现任何业务亏损。2030课税年结束时，100万令吉的损失会被抵消万令吉的损失会被抵消，剩下50万令吉。由于这50万令吉在10年期限结束时没有被充分利用，因此将被完全忽略。 您是否充分利用了现年或结转的业务亏损？您绝对意想不到它能帮您省下多少税。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

雇主的法定要求 雇主法定要求概述 以下是雇主必须提交给马来西亚内陆税收局（HASiL）的表格（我们将在下文中把来西亚内陆税收局缩写为IRBM）：  CP22表格 当您的公司录取新员工时，您必须在该新员工开始工作之日起的30天内通过呈交CP22表格通知IRBM您请了新的员工。 CP22A表格 如果停止雇用员工，CP22A表格应在停止雇用员工前不迟于30天提交给IRBM。  请注意，如果雇员没有退休（即员工不在您的公司工作了，但还是会到别处工作），那么CP22A表格将不适用。换言之，如果员工有每月税款扣除（Monthly Tax Deduction或 MTD）并已有扣除，或者他们的薪酬低于受MTD约束的最低收入，则此表格不适用。 如果是员工辞职、退休或死亡，则必须提交 CP22A表格，雇主应该先扣留应付给该员工的款项，直到收到由负责他们税务档案的内陆税收局分支发出的个人清税函。 CP21表格 如果您的员工不再受雇于您并且将离开马来西亚超过3个月，那么您需要在终止雇佣前不迟于30天向该评估该员工的内陆税收局分支提交CP21表格  。 CP39表格 CP39表格是每月税款扣除（上文提到的MTD，马来文为potongan cukai bulanan或PCB）的声明，雇主必须每月将其提交给IRBM。 雇主使用电脑计算法，例如PCB计算器，e-PCB，电脑化薪资系统或经IRBM验证的内部/特别定制薪资系统，应根据应课税薪水总额减去每月公积金供款总额（包括非应课税薪水/津贴的公积金）计算MTD，限额为RM4,000。 雇主需要根据每月税款扣除表或电脑计算法从员工每个月或相关月份的薪水中扣除MTD，并在下个月的第15天之前支付给内陆税收局局长。 雇主在提交 MTD 付款时必须提供以下详细信息： 须呈交MTD的酬金包括： 第13(1)(a)条文 – 现金酬金  第13(1)(b)条文 – 实物利益/不可兑换成金钱的设施  第13(1)(c)条文 – 生活住宿价值 (Value of Living Accommodation 或VOLA) 第13(1)(d)条文 – 从未经批准的养恤金或公积金、计划或社团退还的款项  第13(1)(e)条文 – 失业赔偿 提交 MTD的3个方法：       1. e-CP39       2. e-Data PCB       3. e-PCB 自 2019 年 7 月 1 日起，不再允许呈交手写的表格。 TP1/TP3表格 TP1和TP3表格需由员工提交给雇主。TP1表格是关于相关月份申请扣除和回扣，而TP3表格是通知当前雇主有关雇员以前的工作信息。 EA表格 雇主在每年2月底之前应准备并向员工分发EA表格。EA表格包括了支付给每个员工的所有就业收入的详细信息。 E表格 E表格是雇主须提交的申报报告，用于通知IRBM有关其雇员当年的信息。CP8D表格是根据1994年所得税规则（薪酬扣除）的雇佣报酬、扣除申请和扣税详情，需要在E表格的提交截止日期到期或之前提交， E表格才会被视为完整。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ […]

个人清税函 除了1967年所得税法规定的报告税务的义务外，雇主还得负责通知马来西亚内陆税收局（Inland Revenue Board或IRB）其雇员停止就业， 退休， 死亡或离开马来西亚超过3个月 ，以便该局发行个人清税函（Tax Clearance Letter）。清税函通知雇主雇员的纳税义务，让前者能够向雇员支付最终工资，补偿或小费。  不遵守法令的后果 雇主如果没有通知内陆税收局关于即将停业/退休/离职的雇员，那么雇主将承担以下责任： 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

就业收入：失业补偿金的税务处理 虽然经济衰退尚未“正式”开始，但由于马币贬值，国人仍然感受到裁员和预算削减的压力。 如果你不幸被裁退了，并且收取了失业补偿金，这项收入需要被征税吗？ 在本文中，我们将介绍个人收取失业补偿的税务处理。但首先，让我们了解一些关键的概念 关键概念 失业补偿金 由于提早终止雇佣关系，因而收到的一次性款项。（1967 年所得税法令（“ITA”）第13(1)(e)条文征税） 赏金 由于签订了特定年限的雇佣合同，并且该雇佣关系在指定时间或退休年龄结束时所收到的一次性付款。（根据ITA第13(1)(a)条文征税） 例如，当雇主在退休前终止雇员的雇佣关系时，就会产生失业补偿金；而当员工在忠诚服务并退休或离职时，就会产生赏金。 为什么区分两者很重要？根据1967 年所得税法令第13条，这两种情况的征税方式不同。我们将首先研究失业补偿金及其税务处理。 失业补偿金 补偿包括什么 ？ 1. 薪金或代通知金2. 雇主因违约作出的赔偿金3. 为免除服务合同下的或有负债（雇主义务）而支付的款项4. 特惠或合同付款——向因无法控制的原因而被裁员的员工支付裁员款项、遣散费等5. 以限制雇员在终止雇佣后从事类似雇佣活动的契约、协议或类似协议为代价而支付的款项6. 自愿和相互离职计划而支付的款项  失业补偿金的税务处理  根据第13(1)(e)条文，因失去工作而作出的赔偿金，属于一项可税收入，然而第6附表第15段有给予一些豁免。 在这种情况下，有两种类型的豁免 – 完全豁免和部分豁免。 a） 完全豁免——如果内陆税收局总监确信是因健康状态欠佳而失业作出的付款（需要由医务委员会证明）;或  b） 部分豁免 ——在同一雇主或同一集团内的公司下服务每满一年可豁免1万令吉。  想了解更多关于赏金的税务处理吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

如果应纳税额没有估算好，企业家可能面临哪些后果呢？ 1. 当纳税人没有呈交 CP204表格，他可能会被判罚款不少于两百令吉和不多过两千令吉之间或被监禁不超过6个月，同时也可能两者兼施 2. 若迟缴CP205表格列出的应纳税额每月分期供款，纳税人会被处以尚未缴纳的税款10%的罚款。 3. 如果发现实际应纳税额超出原先估计或者修订后的税收估计多过30%，纳税人将会被处以一项罚款。该罚款就是这两个数值差数的10%。 根据1967年《所得税法》(ITA 1967) 第107C(2) 条文，运营中的公司、合作社、信托机构和有限责任合伙企业 (LLP) 必须在不迟于基准期开始前 30 天通过e-filing提交CP204 表格。例如，如果公司的课税年度从 2023 年 1 月 1 日开始，则该年度提交 CP204 表格的截止日期为 2022 年 12 月 1 日。 接下来，让我们看看如何进行应纳税额的估算。一年的税务估计不能低于上一个课税年度的应付税项修订预算的85%。如果上一个年度没有提供经修订的估计，则税收估计不能低于上一个年度税收估计的85%。 如果公司在提交初始税收估计后发生变化，跟原先的估计有出入，之前的估计难道就不能修改了吗？不用担心，公司可以使用 CP204A 表格在课税年度的基准期的第 6 个月和第 9 个月修改税收估计。 您是否知道仔细规划税务和估计应纳税额其实可以帮助您改善公司的现金流？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

简单了解预扣税 作为业主，我们都希望自己的企业可以从供应商得到最好的服务。因此，我们有时候可能会寻求一些在各别的行业是佼佼者的外国供应商的服务。当他们完成了被指定的服务后，理所当然地，我们必需付款。当我们付款给非本国的税务居民时，其实同时也可能须要缴纳“预扣税”。 预扣税（Withholding Tax）是付款方（即付款人, payer）对非居民（即收款人,payee）赚取的收入进行预扣并支付给马来西亚税务局的税款。付款人必须是在马来西亚开展业务的个人或团体，而收款人是指收到付款的非居民。 根据  1967 年《所得税法》（ITA），需要缴纳预扣税的付款包括：i） 合同付款（ITA 1967第107A(1)(a)条 & 第107A(1)(b)）ii） 利息（ITA 1967 s.109）iii） 特许权使用费（ITA 1967 s.109）iv） 非居民演艺人员（s.109A ITA 1967）v） 特殊类别的收入（1967年ITA第109B条）vi） 根据ITA 1967第4（f）条获得的收入（第109F条ITA 1967）  如何计算需要支付的预扣税金额 首先，支付给收款人的付款应先转换为马币。 汇率可以基于：i） 电汇（TT）费率;ii） IRBM汇率;或iii） 如果通过外国银行账户付款，则采用马来西亚国家银行汇率。  在我们确定该付款以马币作为单位后，我们可以根据付款类型将其乘以相应的预扣税率。上述不同类型的付款所适用的税率各有不同。然而，其中大多数的税率为10%。 根据付款类型，付款人应提交相应的表格以及税款给马来西亚内陆税收局。（https://www.hasil.gov.my/en/legislation/withholding-tax/）  预扣税的税款应何时交到马来西亚内陆税收局？ 付款人应在付款或把付款记入收款人的账户后一个月内将预扣税的税款交到内陆税收局。“记入日期”可以指以下：i） 支付付款的日期;ii） 付款记入收款人银行账户的日期;或iii） 对销记账的日期。 谁会承担预扣税？ 预扣税可由收款人或付款人承担。在2018年12月5日之前，如果预扣税由付款人承担，则预扣税必须根据使用重新计税(regrossing method)的方法计算税款。简而言之，重新计税的方法一般会导致付款人支付更高的税款。  如果我迟缴预扣税会有怎样的后果？如果我国与收款人的国家签订了避免双重征税协议（Double Taxation Agreement），那么是否有优惠税率呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

不缴纳预扣税的后果  当预扣税（Withholding Tax）没有适当地或准时地被扣除并缴纳给马来西亚内陆税务局（HASiL）时，后果将会非常严重。 什么情况会构成预扣税的缴纳不合规？ 1. 付款人未能按已制定的税率（无论扣除与否）缴纳预扣税。  2. 付款人逾期缴纳预扣税（没有在支付/把账目记入非居民收款人的账户日期后的一个月内缴纳）。  3. 付款人未能支付因延迟缴纳预扣税或未缴预扣税而向他征收的额外税款。  不缴纳预扣税的后果 1. 内陆税收局可能会按未缴税款的10%处以滞纳金。 2. 支付给非居民收款人的费用将不再有资格获得扣税或作为合格资本支出的资本免税额。 3. 内陆税收局可以从付款人那里收回被视为政府债务的未缴预扣税和罚款。  除上述情况外，从2011年课税年度起，内陆税收局局长可根据1967年《所得税法》（ITA 1967）第113（2）条文处以罚款： （2） 凡： （a） 依据本法要求，纳税者代表本人或他人为任何收入报税时，从而作出不正确的申报;或 （b） 针对其本身或任何其他人的应课税事项提供任何不正确的资料， …局长可要求该纳税者缴纳相当于因申报表不正确或信息不正确而被少收的税款的罚款，或者因申报表或信息被接受为正确而少收的税款。  想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

利息扣除限制 根据Public Ruling No. 2/2011的定义，“利息” 是指因某人使用或保留属于或欠另一人的款项而获得的返还或补偿。 利息扣除限制是怎么一回事？ 如果您贷款，您的那笔贷款会产生利息支出。 根据1967年《所得税法》（ITA 1967）第33（1）条文，当利息支出完全和仅仅只在生产总业务收入时产生，则可以扣税。当贷款被用于商业目的时就会是这样的情况。这意味着贷款用于生产总业务收入，并是用于生产总业务收入的资产。 相反地，如果利息支出没有在生产总业务收入时产生，那么就会根据ITA 1967第33（2）条文受到利息扣除限制。当我们讲述借贷的资金用于非商业目的时，它包括了对有地房产、股票、证券和伊斯兰证券的投资，和定期存款;以及给予其他人的一些贷款（包括无息贷款）。当有利息扣除限制时，所产生的利息支出将不可扣税。 业务总收入中被限制的利息支出部分使用以下公式计算： 如果直接或间接从借款中融资的投资和贷款的总成本不超过50万令吉，则 ITA 1967第33（2）条文的利息扣除限制将根据年终余额计算。 但是，如果直接或间接从借贷的资金中融资的投资和贷款的总成本超过50万令吉，或者在财政年度结束时没有投资和贷款，因为直接或间接由借入的资金融资的投资和贷款已被出售，于年内转让或偿还，那么第33（2）条文的利息扣除限制将根据每月结余进行计算，纳税人应保存有关资料以作税务稽查之用。 利息扣除限制不适用 如果向公司商业账户收取的借款利息不超过1万令吉，或个人和其他人不超过6千令吉，则第33（2）条文的利息扣除限制不适用。  如果向公司商业账户收取的借款利息超过1万令吉，或个人和其他人超过6千令吉，则第33（2）条文的利息扣除限制应该被采用。但是，基于采用第33（2）条文而不允许用于商业目的利息可以用于抵销通过投资或贷款获取的收入。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

关键人物保险 您可能听说过“一家公司的好坏取决于运行它的人”这句话。归根结底，生意或企业是由人经营的。如果没有关键人物在公司中各司其职，那么公司可能会面临崩塌甚至是瓦解的危机。  这就是为什么拥有一份关键人物保险保单是至关重要的。有了这份保险，若关键人物或董事面临突发事件，公司可以降低该事件对于业务收入损失的风险。 所述突发事件包括了死亡、致命性疾病、疾病、意外事故或创伤。马来西亚内陆税收局（HASiL）的Public Ruling No. 2/2003规定了“关键人物”保险的保险收益权利必须由雇主或公司持有，保险收益不得支付给“关键人物”或其家人。 关键人物保险的保费可获得扣税的条件 可扣税的条件： 雇主或公司获得的保险收益需被征税，因为之前已支付的相关保险费已获准扣税。 人寿和意外保险没有投资成分。除此之外，这些保单在受保期结束时到期，还有如果被担保人活着或没有受伤，所支付的保费将不予退还。因此，“关键人物”的定期人寿或意外保险的保费可作为企业总收入的扣税。 相反地，终身寿险和养老保险具有投资的成分，因此它们可以被视为公司的资本资产。 这些保单在生效几年后具有可赎回的现金价值。就养老保险而言，保单到期时可获得一笔款项。因此，终身寿险和养老保险是不能被扣税的。对于这个情况，雇主或公司获得的保险收益不被征税，因为已支付的相关保险费此前未获准扣税。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

出租不动产得收入  Public Ruling No. 12/2018（PR 12/2018）的发布了出租不动产所获得的租金收入的税务处理。租金收入的税务处理的关键区别取决于出租不动产的收入是否可以被视为从营业来源获得。   当出租不动产被视为营业来源收入时，1967年《所得税法》（Income Tax Act）第4（a）条文将适用，并且其税务处理为以下所述： （一） 可从有关课税年度(Year of Assessment)的总入息抵消; （二） 享有资本津贴;和 （三） 可扣税费用包括在产生租金收入时产生的直接和间接费用（1967年《所得税法》第33（1）条文）。 相反地，如果出租不动产不被视为营业来源收入，则1967年《所得税法》的第4（d）条文将适用。那么，它的税务处理将与以上情况大相庭径： （一） 如果该课税年度出现亏损，该亏损不能结转到下一年; （二） 没有资本津贴;和 （三） 只有直接性的费用可以扣税。 租金收入被视为营业或非营业收入的税务处理存在这差异。因此，我们必须能够清楚地分辨我们的租金收入究竟是营业还是非营业来源。 如何判断租金收入是否为营业来源收入 如果业主全面地和积极地提供与不动产有关的维修性或支援性服务，则出租不动产的租金收入会被视为营业来源收入。 根据PR 12/2018，全面地提供维修性或支援性服务指的是包括以下的服务： （一）一般为维持和管理不动产结构性的元素所做的一切必要事项（例如清洁服务或维修）：楼梯、消防通道、出入口、大堂、走廊、升降机/自动扶梯、大院、排水沟、水槽、下水道、水管、电线、电缆或其他固定装置和配件;和 （二）一般为维持和管理不动产外部部分所做的一切必要事项，例如运动场、休闲区、车道、停车场、开放空间、景观区、墙壁和围栏、外部照明或其他外部固定装置和配件等。 换言之，如果一个人只提供保安服务或其他设施，那么将不被视为全面提供维修性或支援性服务。 另一方面， 积极地提供服务是指拥有或出租不动产的人： （一）自己提供上述服务;或 （二）雇用他人或其他公司提供维修或支援服务。 开始获得租金收入的日期 我们必须确认获得租金收入的开始日期，因为只有在开始日期之后产生的费用才能获得扣税。 对于根据1967年《所得税法》第4（a）条文被视为营业收入的租金收入，其开始日期是不动产准备好出租的日期。对于根据1967年《所得税法》第4（d）条文被视为非营业收入的租金收入，其开始日期为首次把不动产出租的日期。 您知道哪些直接性费用可以从租金收入中扣除吗？除此以外，您是否知道某些属于初始费用类别的费用是不能扣税的？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055

Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 只需一台笔记本电脑，随时随地以您想要的方式工作！  您是否正在寻找赚取额外收入的机会？别担心，Boss Boleh现在就为您提供这个绝好的机会！值得一提的是，您每成功推荐一名新客户给我们，我们还会为您提供推荐费！  作为我们团队的一员，您将能够获取：  无限收入  每成功推荐一位新客户给 Boss Boleh，您将会获得 RM500！  假设您成功让 3 位客户与 Boss Boleh 签约，那么您的潜在收入为 RM1,500！没错，就是这么酷！ 您需要做些什么？   注册成为一名自由职业者，立即使用此表格开始推荐并获取促销代码。  开始推荐尽可能多的潜在客户，并鼓励他们在 Boss Boleh 平台上注册他们的业务。  客户可以在这里注册。   一旦您推荐的客户成功在 Boss Boleh 注册并且付款，您将获得每位客户价值 RM500 的推荐费！  看，就是这么简单！不要错过这个机会，现在就开始推荐吧！  *须符合条规  了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055   

Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 成立私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 需要满足什么条件？ 对于一家公司来说，马来西亚的最低要求是至少有 1 名董事和 1 名股东（同一实体符合条件）才能成立公司。除此之外，还有一些其他要检查的标准如下：  此外，还必须注意的是在成立公司之前，应履行董事和股东的角色和责任。 值得一提，您是否了解在注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前所需注意的所有重要元素？别担心，我们专门为您汇总了一份在马来西亚注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前必须解决的关键因素列表！  如果您有兴趣了解更多，点击这里阅读我们的全文。 如何为成立公司做好准备？  在柜台注册时，事先需要提供多份文件和公司信息，以使注册过程更加顺畅。  其他所需文件包括：  在附近的SSM分行注册 准备好所需文件后，必须前往到附近的SSM分行进行注册，程序如下：  最后一点，注册费的支付总额为 1,010 令吉（含税），并且所有者将获得交易收据。在公司成立后的30天必须为您的私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 任命一名公司秘书。 当您可以通过公司秘书在线注册时，为什么还要麻烦在 SSM 柜台注册您的公司？  点击这里阅读如何通过Boss Boleh在线注册您的私人有限公司 (“Sdn Bhd”)。  想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 您是否了解在注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前所需注意的所有重要元素？别担心，我们专门为您汇总了一份在马来西亚注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前必须解决的关键因素列表！ 如果您有兴趣了解更多，点击这里阅读我们的全文。  为什么需要公司秘书？  假设您作为一个新手，但您不确定开设私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 或转换公司类型的过程。这是公司秘书接任的时候，其特权非常简单：  为什么是 Boss Boleh？  Boss Boleh 在线公司秘书是一个一站式的平台，是精通云端技术的爱好者，即颠覆马来亚公司秘书领域并使之数字化。只需单击一个按钮，即可在线要求秘书服务。没错，就是这么简单。  选择 Boss Boleh 的好处：  如何在 Boss Boleh 注册：  如何输入促销代码： 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055

Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 成立公司是创业过程中的重要一步。事先了解注册私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 的法律先决条件和所需信息，不但可以免去大量填写注册表格的麻烦，还可以让您专注于业务最重要的元素。 为了帮助您在马来西亚成功注册您的私人有限公司 (”Sdn Bhd”) ，我们汇总了一份您在填写和提交注册表格之前必须解决的关键因素列表。 公司和业务信息  提议的公司名称 马来西亚公司委员会 (SSM) 已公布企业命名标准，并规定您提议的企业名称必须：  让您的公司名称能够被完全理解是至关重要的。如果提议的公司名称包含非马来语或英语的词，您必须在填写公司注册表格时说明它们的含义。 业务性质和描述  您的私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 将从事的业务类型必须明确，因为 MSIC 代码将用于对马来西亚的每项业务进行分类。为了确定您的公司属于哪个类别，最好与公司秘书交谈并彻底解释您公司的目标。  营业地址和注册地址  您的注册地址和公司地址没有必须匹配的要求。商业地址是您公司开展业务和活动的地方，但注册地址通常是公司秘书的办公室，所有信件和通知都可以在此交付。它也应该在正常工作时间向公众开放。  相反，如果您不经营实体店面或办公室，则不需要营业地址。 作为公司股东和董事的资格 董事和股东角色的区别简单易懂。董事监督公司，而股东是公司的所有者，他们在组织中履行各种职责。 董事  马来西亚公民和外国公民必须满足以下先决条件才能成立私人有限公司 ”Sdn Bhd” 并作为唯一董事和股东：  如果您不是居住在马来西亚的外国人，想要成立私人有限公司 (”Sdn Bhd”) ，您必须至少有一名马来西亚常驻董事。最好的选择是与马来西亚的商业伙伴合作。 股东  私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 最多允许 50 名股东。每个股东必须说明他们在公司成立期间拥有多少股份，然后确定总股份价值等于公司的全部实收资本。一旦公司成立并建立了商业银行账户，每个股东必须根据他们拥有的股份数量将适当的金额转入账户。  实收资本  私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 必须拥有至少 […]

从2023年1月1日起，所有雇员将受到1955年《雇佣法令》的保护。  鉴于上述的消息，我们收集了一些关于该更新的常见问题，并将它们列举如下：  EA所涵盖的所有员工  问：EA适用于所有员工的影响是什么？  答：这意味着《雇佣法令》中所有条款都适用于所有雇员，无论其什么职位和多少薪水。  工作时间（最长45小时）  问：休息时间有算进工作时间吗？  答：如果雇员在休息期间是自由的，则休息时间可以不计入工作时间。休息时间也必须至少有30分钟。  问：如果我的休息时间是15分钟，我可以把它排除在计算之外吗？  答：如果雇员在休息期间是自由的，则休息时间可以不计入工作时间。休息时间也必须至少有30分钟。  问：我还可以要求我的雇员在一周内工作超过45小时吗？  答：可以，但每周正常的工作时间是指最多45小时。任何超过45小时的工作将被视为加班。  问：加班的最大限度是什么？  答：每月104小时。  产期（98天）  问：什么时候开始生效？  答：只有在9月1日之后进行的分娩才会受益于新规定。  问：一位女性雇员目前正在休60天的产假。她是否有权获得延期？  答：否。  陪产假 (7天)  问：如果雇员没有服务满12个月，他是否有权享有陪产假？  答：否。员工必须在公司服务至少12个月，才有权享受陪产假。  问：如果他的妻子在怀孕22周后流产，男性雇员是否有权享有陪产假？  答：是，类似于产假，他的妻子已经经历了至少22周的怀孕（分娩）。  问：陪产假何时开始，是否可以推迟？  答：根据 “分娩 “的措辞，陪产假应从孩子出生开始。  问：这连续的7天是否受休息日或公共假期的影响？  答：由于应享权利是连续7天，所以如果是在休息日/公共假日等，也没有关系。该权利将从孩子出生后的连续7天开始计算。  特殊类别  只有每月收入在RM4000或以下的员工才有资格享有：  问：我应该如何判断我的雇员的收入是否在RM4000及在（第一附表）以下？  答： i. 依据1955年《雇佣法领》第2条对工资的定义，该条规定 “工资 “是指：  基本工资和所有与他的服务合同有关的工作报酬，但不包括：  ii. 根据第一附表，在确定RM4000的门槛时，佣金、生活津贴和加班费被进一步排除。    问：收入低于RM4000的员工的加班费是如何计算的？  答：应适用相同的计算方法。  问：如果员工的工资是RM3000，是否需要根据实际工资来计算加班费？  答：是，普通工资率应以RM3000为基础计算。  行政级别  问：之前行政级别的工资是超过RM2000，而且没有加班费。但现在法律规定工资已经提高到RM4000，所以即使他们以前是行政级别，也会有加班费吗？这些员工还能弹性工作吗？  答：是的，只要月薪低于RM4000，公司就需要给加班费，无论他们担任什么职位。  至于弹性工作，所有员工都可以申请。但是有条件的，需要视情况而定，而且并不是所有的工作都适合弹性工作的。  加班 (OT)  问：RM4000以下员工的加班费可以用年假来补足？  答：不能哦。  […]

Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 在开设公司之前，必须事先了解成为公司董事的资格和取消资格的情况。除此以外，马来西亚公司的董事必须按照其职责行事，以避免违反公司法和犯下刑事罪行。这篇文章概括了成为董事的资格、取消资格、辞职和罢免的情况。 董事的定义 在进入到今天的主题前，我们先聊聊什么是公司董事。 2016年《公司法》第2条将 “董事 “定义为任何担任 “公司董事 “职位的人，无论其名称如何，并包括公司大多数董事习惯于按照其董事或指示行事的人，作为替补或替代董事。与1965年《公司法》第4条中以前的定义相比，新定义降低了董事职位的门槛。它现在只要求大多数董事而不是整个董事会都遵循的指示。 谁没资格成为董事？ 从上面的图片进一步阐述，一个人在以下情况下也没有资格成为公司的董事：- **禁止期为5年，从他/她被定罪那天起计算，如果他/她被判处监禁，则从他/她出狱之日起计算5年。然而，经法院批准，他/她可以重新被任命或担任董事职务。 根据《1965年公司法》，公司注册官必须满足上述所有3项要求，而根据《2016年公司法》，公司注册官只需证明其中一项。   董事的辞职、休假或死亡  2016年《公司法》将1965年《公司法》附表四下的A表第72条编入一条规定。第208(1)条规定，如果担任公司董事的人出现以下情况，该职位应被撤销：-   有些时候，董事会可能会拒绝辞呈，因为辞职的董事是：- 点击这里以了解更多。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ @018-767 8055